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ASAJA consigue recuperar las reducciones fiscales que venía reclamando para el campo
12 noviembre, 2026
Hacienda aprueba importantes rebajas fiscales para agricultores y ganaderos: un 35 % por el gasóleo agrícola y un 15 % por los fertilizantes
La aprobación de estas medidas supone también un avance en las reivindicaciones que ASAJA ha venido trasladando a la Administración. La organización agraria había reclamado expresamente la recuperación de las reducciones fiscales del 35 % por la adquisición de gasóleo agrícola y del 15 % por la compra de fertilizantes, ante el incremento de los costes que soportan las explotaciones.
Con su inclusión en la nueva Orden de módulos, ASAJA valora positivamente que estas demandas hayan encontrado finalmente respuesta, consiguiendo un alivio fiscal que beneficiará a cientos de miles de agricultores y ganaderos acogidos al sistema de estimación objetiva.
La nueva Orden HAC/1161/2026 incorpora medidas excepcionales para reducir la carga fiscal de las explotaciones agrarias en el ejercicio 2026. Además, eleva al 10 % la reducción general del rendimiento neto de módulos para agricultores y ganaderos.
El Ministerio de Hacienda ha aprobado nuevas medidas fiscales destinadas a aliviar el impacto del incremento de los costes de producción en las explotaciones agrícolas y ganaderas. Estas medidas se recogen en la Orden HAC/1161/2026, de 4 de noviembre, publicada en el Boletín Oficial del Estado (BOE) del pasado 5 de noviembre.
La normativa introduce importantes ventajas para los agricultores y ganaderos que tributan por el sistema de estimación objetiva del IRPF, conocido popularmente como régimen de módulos. El objetivo es compensar, al menos parcialmente, el encarecimiento de insumos esenciales para el desarrollo de la actividad agraria, especialmente el combustible y los fertilizantes.
La orden contempla tres medidas especialmente importantes para el sector agrario, todas ellas aplicables al ejercicio fiscal 2026:
1. Reducción del 35 % por la compra de gasóleo agrícola. Los agricultores y ganaderos acogidos al régimen de módulos podrán minorar el rendimiento neto previo de su actividad en una cantidad equivalente al 35 % del importe de adquisición del gasóleo agrícola necesario para desarrollar su actividad.
2. Reducción del 15 % por la compra de fertilizantes. También podrán reducir el rendimiento neto previo en una cantidad equivalente al 15 % del importe de adquisición de los fertilizantes necesarios para la explotación. En ambos casos, las compras deberán haberse realizado durante 2026 y estar debidamente justificadas mediante facturas emitidas en ese mismo ejercicio que cumplan los requisitos legales de facturación.
3. Aumento al 10 % de la reducción general del rendimiento neto. La tercera medida eleva del 5 % al 10 % la reducción general del rendimiento neto de módulos aplicable a las actividades agrícolas y ganaderas durante el ejercicio 2026.
Estas ventajas fiscales están dirigidas a los agricultores y ganaderos que calculan el rendimiento de su actividad mediante el sistema de estimación objetiva del IRPF (módulos).
Por tanto, es importante tener en cuenta que no se trata de una ayuda directa ni de una devolución de dinero por las compras realizadas, sino de reducciones que permiten disminuir el rendimiento sobre el que se calcula la tributación en el IRPF.
Los contribuyentes que tributen por estimación directa no pueden aplicar estas reducciones específicas del régimen de módulos.
Os recordamos que los módulos se aplicarán a las subvenciones siempre y cuando al menos el 25% de los ingresos agrarios sean de ventas (facturación); si no es así, a las subvenciones se les aplicará el modulo 0.56. Recordar también que los ecorregimenes siguen exentos de tributación.
¿Cuándo se aplicarán?
Las medidas corresponden al ejercicio fiscal 2026 y se tendrán en cuenta en la declaración de la Renta que se presente en 2027.
Por ello, recomendamos a nuestros socios que conserven y revisen todas las facturas de adquisición de gasóleo agrícola y fertilizantes emitidas durante 2026, ya que serán fundamentales para poder justificar la aplicación de estas minoraciones fiscales.
Una medida positiva para aliviar los costes de producción del campo
Desde nuestra organización valoramos positivamente la aprobación de estas medidas, que suponen un alivio fiscal para miles de agricultores y ganaderos en un contexto marcado por el incremento de los costes de producción y la presión sobre la rentabilidad de las explotaciones.
No obstante, consideramos fundamental seguir trabajando para conseguir medidas que garanticen una fiscalidad adaptada a la realidad económica del sector agrario y ganadero y que permitan mantener la viabilidad de nuestras explotaciones.
Recordamos a nuestros socios la importancia de consultar con nuestros técnicos del departamento fiscal la aplicación de estas reducciones en función de las características de cada explotación.
EL SUPREMO LO CONFIRMA: EL IVA NO COMPUTA COMO INGRESO
Por otra parte, la Sala de lo Contencioso del Tribunal Supremo ha emitido una sentencia en octubre que vuelve a reafirmar la postura que ASAJA lleva años defendiendo en los tribunales: la compensación a tanto alzado del régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) no debe computarse en el cálculo sobre los ingresos totales (250.000 euros) marcados para poder tributar ‘en módulos’ (el Régimen de Estimación Objetiva del IRPF).
Este fallo, al igual que hicieron dos sentencias del pasado mes de febrero, reafirma la tesis defendida por Asaja que inició la ‘batalla judicial’: la compensación IVA (10,5% para ganadería y 12% para agricultura) no es un ingreso y, como tal, no debe incluirse dentro del límite para tributar por módulos, pues no supone una ganancia para el productor.
La noticia es fundamental para el sector agrario, pues es el régimen mayoritario para los profesionales que se dedican al campo. De hecho, según los datos del Ministerio de Agricultura, más de 800.000 agricultores y ganaderos tributan por dicho sistema.
A efectos prácticos, el límite por defecto para tributar en módulos se eleva hasta los 280.000 euros (compensación de IVA incluida), en el caso de las explotaciones agrícolas y forestales, mientras que en el caso de las explotaciones ganaderas el límite se eleva hasta los 276.250 euros (compensación de IVA incluida), siempre y cuando de cara a 2027 el Ministerio mantenga el límite de ingresos en 250.000 euros.
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